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杏耀娱乐平台:中国银行业风险导向内部审计的分析与研究

发布时间:2019-03-30 13:09 作者: 点击:

本文分析了中国银行风险导向内部审计的必要性和可行性。、杏耀娱乐平台:银行进行风险导向的内部审计目标、领域和程序以及银行进行风险导向的内部审计应注意的问题,并使风险导向的内部审计是中国内部审计未来发展方向的结论。

杏耀娱乐平台:中国银行业风险导向内部审计的分析与研究

关键词银行;风险管理;风险导向的内部审计

风险导向审计基于风险评估作为所有审计工作的起点,风险分析在整个审计过程中进行。由于它适应了市场经济的高度不确定性和人们对审计的日益增长的期望,它不仅被广泛应用于西方国家的审计领域和内部审计,而且还被西方国家审计和企业内部审计所广泛使用。它带来了良好的审计效率和有效性,极大地促进了西方审计业的发展。但是,中国对风险导向审计模式的应用还没有给予足够的重视。在此基础上,本文分析了中资银行风险导向内部审计的相关问题。

杏耀娱乐平台:中国银行业风险导向内部审计的分析与研究

、银行开展风险导向内部审计的必要性和可行性分析

(1)对银行风险导向内部审计的必要分析。银行是经营资金的特殊公司。其不稳定性、高风险和负外部性决定了银行业的发展必须依靠良好的内部控制和外部监督。内部审计是内部控制的重要工具,内部审计重新监督内部控制的健全性和有效性。因此,银行业务的特殊性对银行的内部审计提出了更高的要求。但实际上,中国银行内部审计存在不同程度的矛盾。、冲突和缺陷,如宏观层面的公司治理模式选择、审计委员会的制度设计和审计方法在微观层面的应用。就审计资源而言,银行的资产和负债大多为、。中间业务量很大。、资本交换频繁。、会计信息和相关信息很复杂。在这种情况下,如果银行的内部审计仍采用传统的内部审计方法,不利于有限的审计资源的有效利用,不能满足银行日益严格的风险管理要求。因此,银行解决了审计资源供需矛盾,其有效途径是突出风险管理,探索科学的有效审计方法。风险导向审计基于风险,侧重于风险承担点,风险管理系统方法控制和治理流程,并通过识别和评估重大风险帮助组织改善风险和管理。控制系统。在此基础上,本行开展风险导向的内部审计,更新审计理念,确保银行的信托责任有效实施管理控制机制;其次,它可以增加银行的高风险业务和内容审计工作,提高银行的风险管理水平;它可以突出审计的重点,提高审计效率。第四,充分发挥内部审计职能,实现内部审计的增值目标。(2)银行开展风险导向内部审计的可行性分析。首先,银行拥有良好的计算机信息技术平台。进行风险导向内部审计的难点之一是如何建立审计对象的信息数据库。银行信息技术早在、开始,拥有良好的计算机信息技术平台。近年来,中国人民银行更新了银行账户管理系统、支付结算系统,并与之相关的银行支付清算系统也进行了匹配。更新后,其更完整的信息系统和程序为数据收集奠定了基础,为银行内部审计人员提供技术支持,充分了解银行的资产质量、债务状况、结算业务运营和内部控制。其次,银行拥有更加科学规范的风险管理模式和更成熟的风险管理经验。早在1996年,中国银行业就开始尝试信贷管理,后来又推出了客户信用评级体系和贷款风险分类体系。 2001年,新巴塞尔委员会改进了银行风险管理,其风险识别、评估和识别为风险导向审计提供了参考,使银行可以进行风险导向的内部审计。第三,一些知名的国际会计师事务所已成功在银行中使用风险导向的审计。 1997年,毕马威研究小组提出通过分析战略分析的五大原则来分析公司的业务风险、业务环境分析、风险评估、绩效测量和持续改进。在对捷克商业银行的审计中,采用风险导向的审计方法取得了良好的效果。影响。

2、银行执行面向风险的内部审计目标、区域和程序

(1)目标定位。国际审计与鉴证准则委员会(iaasb)将审计风险的风险模型=固有风险×控制风险×检验风险(ar = ir×cr×dr)修改为审计风险=重大错报风险×检验风险,因此,对误报风险的评估已成为审计的重点。注册会计师审计将侧重于分析可能导致会计报表错误陈述、的所有因素。目标是正确有效地验证、的会计报表,而内部审计不仅具有经济监督的功能,而且还具有管理、。服务、咨询等功能。因此,内部审计师的重点不仅应该是在会计报表重大错报中误报的若干风险因素,还应进一步扩展到商业银行业务运营中的某些风险。目标是实施风险导向的内部审计,加强银行风险管理。将风险导向的内部审计与银行风险管理相结合,从宏观到微观,自上而下的银行和运营风险因素分析,银行外部环境的内部控制、,银行业务和业务运营等待全面分析并评估实现内部审计参与管理的目标、纠错、以防止风险、增值。(2)银行风险导向内部审计的应用领域。一,真实性审核。在行业日益激烈的金融竞争环境下,上升的任务指标、操作变量、利息驱动,容易诱发基层商业银行出现管理欺诈。银行扮演内部审计部门的特殊角色,及时进行风险导向的真实性审计,审计、确认机构存款增长、贷款营销、中间业务收入、利息收入、营业利润、资产质量、资产负债表外业务和其他关键业务指标实施的真实性和合规性为领导决策提供了基础。二是资产风险审计。目前,国有银行、核销、的不良贷款剥离已基本完成,但隐藏的“正常”、“关注”类别的不良贷款需要进行筛选以便采取及时退出、以清除、转移等。意味着保留信贷资产。银行的内部审计部门可以通过风险导向审计获取贷款可能恶化的线索,提前计划,并提出前瞻性的审计建议。非信贷资产也适用于风险导向的审计。三是运营效益审计。专业部门专注于思维标准,并专注于自身的表现,往往忽略了工作成本。内部审计部门可以站在客观的立场,采用风险导向的内部审计,全面分析成本效益,并得出有价值的结论。通过精细化管理,可以挖掘增加收入和节约的潜力。

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