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论商业银行内部审计的对策

发布时间:2019-02-02 16:04 作者: 点击:

首先介绍了商业银行内部审计的主要内涵。然后分析和总结了我国商业银行内部审计存在的问题。最后,提出了我国商业银行内部审计改革的对策。

关键词:商业银行;内部审计;内部控制;对策

1商业银行内部审计的内涵

(1)确保执行外部法律法规和内部政策、计划、程序。

对于内部审计,首先要充分掌握内部控制制度的信息,包括外部法律法规和商业银行的内部政策和制度。内部审计高级管理人员建立有效的信息渠道,这些材料全面及时完整、完成、及时传递给审计师,以便内部审计师能够根据信息客观地评估实施情况。其次,商业银行控制系统随着业务发展和控制的变化而不断变化。内部审计在监督中发挥作用,在优化内部控制系统中发挥着重要作用。

(2)保证内部信息的真实性、可靠,完整。

商业银行内部信息主要包括会计信息和商业信息两部分。会计信息主要包括财务预算、会计、等一系列财务报告的使用成本。商业信息包括商业银行在商业活动中产生的各种报告和分析信息,如信用卡、融资、衍生品。

(3)保护商业银行资产的安全。

对于商业银行,资金、凭证簿、业务系统、业务设备和其他资产都非常安全,特别是现金资产,为了保护这些资产的安全,商业银行已经设计了相应的内部控制措施,如现金出来的图书馆规则、现金支付程序、保险库管理规定、会计制度运行规则、会计档案存档准入规定等。

论商业银行内部审计的对策

2商业银行内部审计的主要缺陷

(1)缺乏审计领导机制。

缺乏领导机制也导致审计职能与业务职能之间缺乏分离,这使得审计工作经常受到业务工作的影响。审计项目不能完全独立进行。审计师不能公正地提出审计意见,审计意见也不是内部审计职能在得到充分重视和正确应用之前无法充分利用。缺乏领导机制也导致缺乏系统和程序化的内部审计工作。

(2)审计部门的组织结构不完善。

商业银行内部审计组织结构在“分配 - 集中 - 再集中”过程中基本形成了总部、区域和电影的三级管理模式。商业银行总行审计部门负责审计工作的总体规划;区域审计办公室的设立负责区域审计工作的部署,负责区域内省级分支机构的审计工作;在区审计部门的领导下,各省建立了一些审计点分片,负责全省城市的审计项目。每年,区域审计办公室根据总行审计部门的指导思想,在该地区安排审计计划。每个审计站点都负责实施特定的审计项目。对于一些主要的审计项目,区域审计办公室直接组织实施。一般而言,区域审计办公室负责五个以上的省份,每个省份都有两个审计点。每个审核点配备15名审核员,负责超过4个城市,每年至少为这些城市组织一次关键审核。或者全面审核。(3)审计职能分散。

在商业银行审计工作一开始,审计的三个概念、审计、事后监督在商业银行中共存,并且在各自的范围内共存并开展各自的业务监督工作,缺乏相互支持和资源共享。 。这种现象发展到今天。对于基层商业银行,特别是市政分行,这三个业务都是必须对业务运营实施监管的部门。因此,一些市政分支机构试图将它们放在同一个部门。管理。

3完善我国商业银行内部审计的对策

论商业银行内部审计的对策

(1)在监事会的领导下设立审计委员会。

在当前的公司治理结构中,最具争议的问题是监事会如何有效实施监督,并负责监督责任。一旦企业管理出现问题,人们总会怀疑监事会的作用。

(2)杏耀娱乐进一步完善审计组织结构,加强基层银行审计管理。

1审计电影实施矩阵组织结构设计。内部审计师有自己的优势,即审计师经常根据审计业务划分责任。但是,为了加强基层银行的审计管理,审计师还应负责管理各自辖区内市级分支机构的审计管理。制定管理银行的审计计划,并负责审计项目人员的、计划。这种分工可以定期或不定期轮换。这将有助于审计师的培训和全面的业务能力。

2市政分支机构管理的存款的后续监督、会计审计业务纳入审计部门管理,审计影片下设立审计点。审计点可以集中在审计办公室或原市政分支机构。这两项业务曾经由会计和储蓄部门管理。随着商业银行管理体制的变化,它们与审计类似,并已集中到市政分支机构的管理层,逐步与原有的业务部门分离。而且,随着前端会计和储蓄业务的逐步整合,一些商业银行将它们结合起来。审计点的建立,可以大大提高审计监督的及时性,提高业务审计监督的效率,促进数据和数据的积累,提高审计的真实性。

3合理划分审计影片和审计点的工作范围。由于市政分公司的所有业务将反映在会计业务中,包括信用卡、信用卡、租赁和其他业务及资产、等,在设置审计点后,只有审计的内容和范围将是扩大,审核点可以轻松完成市政分公司所有业务的日常监督。在此基础上,审计影片的工作以重点审计项目为基础。

(3)正确划分审计职能范围和其他职能。

长期以来,中国商业银行的审计职能与其他职能部门的分工并不完善。例如,业务部门是业务系统的杏耀娱乐注册制造者和系统的执行者,但业务部门通常也负责系统实施的监督,这在商业银行会计的两个传统业务中非常明显。储蓄,与企业的审计职能有关。银行的内部是重复的。 (4)扩大监督范围,丰富审计内容。目前,我国商业银行内部审计的范围和内容已经不能满足有效监督、风险评估的需要。主要表现在四个方面:1审计范围主要停留在传统会计核算、结算、审计公共信贷和其他业务项目。内部控制评估,但个人信用卡、信用卡和外汇业务审计不充分; 2审计创新业务,如消费信贷、业务代理,缺乏对这些业务规范和风险的有效监督; 3对业务管理对状态和效果的评估涉及很少。治理审计尚未得到中国商业银行的充分关注,如人力资源管理的效率管理、管理成本、; 4审计内容缺乏系统性和相关性,无法全面评估、各级线路的管理和运作情况。

(5)加强审计项目的过程管理,建立完整的数据系统。

1建立内部审计管理流程,如审计效率评估流程、审计建议报告程序、审计计划制定流程;审计管理流程是为日常审计管理工作建立科学的操作流程,优化管理流程,让审计人员明确,妥善处理各种管理问题,提高审计管理效率。

2进一步完善审计运作流程;审计操作流程的设计应根据不同审计项目的差异设计适用的流程。例如,内部控制审计与信贷资产质量审计操作流程之间存在重大差异。审核员分别设计了该过程。

3在建立过程中,优化过程中每个环节的辅助工具,如针对不同审计项目的控制问卷设计、审计草案、审计意见确认。

4建立与流程相一致的各种审计业务系统,增强审计工作的独立性,避免审计人员失去独立性和客观性,提高内部审计行为的规范性。

5结合业务和管理需求,不断改进和优化审计管理流程和操作流程,提高审计工作的功能和有效性。

(6)协调审计关系,建立良好的审计环境。

1董事会、本行高级管理层,如监事会和审计委员会,积极为内部审计创建独立的审计环境。

2改变对审计职能的理解,从服务商业银行的持续健康发展的角度来看,重新确定审计与银行战略的关系、值、文化、管理。

3内部审计师通过审计报告或口头报告正确报告审计工作,提出审计意见,并得到审计委员会和各级银行管理层的支持。4审计项目评估和审计师评估必须客观公正,采取有效措施,激励内部审计师自觉开展审计项目、,提升个人识字率。

引用

[1]翟望文,王旭阳。国有商业银行内部审计的现状与对策[J]。审计研究,2004,(3)。

[2]闫唐春华,王江伟。商业银行行长经济责任审计的内容[J]。

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