当前位置: 主页 > 杏耀娱乐形象片 >
杏耀娱乐形象片

论我国中小企业的税收筹划

发布时间:2019-02-18 11:13 作者: 点击:

[] 2008年1月1日,《中华人民共和国企业所得税法》及其支持《所得税法实施条例》已在全国范围内实施。在税法和会计准则同步变化的背景下,企业特别是中小企业面临着战略和对策。如何充分利用新的企业所得税法的相关优惠政策,做好中小企业的税收筹划工作。本文基于新的企业所得税法研究了中国中小企业的税收筹划。

[关键词]中小企业税收筹划新企业所得税法

1新企业所得税法与旧企业所得税法之间的差异

1.1新的企业所得税法规定中小企业的税率低于旧的企业所得税法,新的税率也低于原税率。

过去,企业,即外资企业和内资企业的所得税税率一般为33%。旧税率过高导致不同类型的中小企业实际应缴税额与名义税率之间存在较大差距。新的企业所得税法是为了解决这个问题,税率将统一,企业所得税税率统一确定为25%,并为一些小的关怀设定20%的关怀税率符合规定条件的规模企业。

论我国中小企业的税收筹划

1.2新法律扩大了税收激励措施的税收激励范围

论我国中小企业的税收筹划

新的企业所得税法在很多方面进行了调整。新的税收优惠政策促进了中小企业的技术创新和进步,鼓励中小企业保护环境,节约资源,充分发挥税收优惠政策的指导作用,促进国民经济的进一步发展。

1.3税前扣除方法和标准的变化

新的企业所得税法在税前扣除方面改变了旧的企业所得税法。目前的研发费用为、广告费。新的企业所得税法鼓励中小企业加大高新技术的发展。规定如果公司有研发费用,可以用企业实际支出的15%的研发费用扣除企业本年度应缴纳的所得税。以前的税法从研发费用中扣除的金额取决于公司研发费用的增长率。

1.4新法律统一了纳税人的认证标准

新企业所得税法规定,企业所得税纳税人的认证标准是企业是否具有法人资格,纳税人对内资企业和外资企业的认定标准是统一的;旧的税收规则是基于内资企业是否被独立纳入纳税人的判断标准。 。为了避免双重征税,新法律取消了收集范围内的合伙企业和个人独资企业,同时增加了在收款范围内获得营业收入的单位和组织。它比旧法更全面。、全面。

2新企业所得税法的实施对中国中小企业税收筹划的影响

2.1减轻中小企业的税负

新的企业所得税法适当降低了税率,整体上降低了中小企业的税负。中国新税的25%税率处于当前国际水平的较低水平,提高了企业的国际竞争力。由于降低了外资企业的税率,越来越多的外国公司选择在中国投资,这也提高了中国吸引外资的竞争力,这有利于中国中小企业的加速发展。企业。新企业所得税法实施后,减少中小企业的应纳税所得额,扣除生产经营过程中发生的成本。新税法根据中小企业的实际净收入来衡量企业的税负,有利于减轻中小企业的税负。2.2提高中国的外资利用水平,为中小企业创造公平竞争的税收环境

新的企业所得税法对税收优惠政策进行了调整,并统一了内资企业和外资企业的所得税法。在外贸出口稳定增长和国内资金充足的条件下,中国的国民经济增长方式和结构调整转型起到了催化作用。新的企业所得税法统一了所得税制度,整合了各类中小企业的税收制度,合理调整了中小企业的所得税负担和政策处理水平,增强了中国税收的稳定性和灵活性。法律、。顺应时代潮流,有利于中小企业与同一税制平台上的其他企业的公平竞争,为中小企业的成长和成熟提供机遇,使中小企业在当前经济中能够顺利发展环境,可以满足国内外更激烈的竞争。

2.3税务局的概念发生了变化,有利于保护中小企业的权益。

新企业所得税法出台后,中国税务机关开始关注程序,加强中小企业的服务意识。新法实施后,中小企业的财务人员意识到税法已经发生变化,理解他们应享有的权利,并利用新法保护自身利益,为中小企业的发展提供良好的发展环境。新税收出台后,税务局对中小企业的罚款也比以前更加谨慎,为中小企业的发展创造了一个更加宽松的环境。

3新企业所得税法规定的中小企业税收筹划

首先,由于新的企业所得税法规定,内资企业和外资企业由法人征税,个人独资企业和合伙企业只缴纳个人所得税,不需要缴纳企业所得税法,其他形式的企业投资后缴纳企业所得税。个人还缴纳个人所得税,因此中小企业应选择适当的组织形式来实施合理的避税。

其次,新企业所得税法规定的税率低于原税率33%,小微利企业的税率为20%。需要支持的高新技术企业税率为15%,因此中小企业应减少。部分利润,利润水平控制在低利润企业标准内,力求在高科技方向发展,获得享受低税率和税收优惠的权利。

第三,新的企业所得税法规定,国债的利息收入和符合条件的企业的股息,如分红的股息为、,是免税收入。因为一些符合条件的股票、债券和国债不仅可以免征所得税,而且还可以增加企业的实际投资收益,因此中小企业在考虑外资方式时可以为一些符合条件的股票、债券和国债做出投资选择。最后,新的企业所得税法对企业购买节能和节水等特殊设备提供了一定的税收优惠,以实现安全生产和资源综合利用,以满足国家产业政策的要求。对于一些可以享受过渡性优惠政策的国家。中小企业应该在过渡期内尽可能地实现利润最大化,中小企业的税收筹划政策应该关注行业的发展方向。此外,中小企业应熟悉反避税法规的新法律,以便合理避税。

4总结

新企业所得税法的实施仍存在一些困难。主要原因是它自己的操作性、是不够的。由于新的企业所得税法主要由行政机关处理,以处理具体的实施问题,立法效率提高,但需要制定大量的配套法规,以补充新税法中的简单规则,这些规则的制定很复杂,需要由我们引起。思维。

引用:

[1]王国华,张美忠。税收筹划的理论与实践[m]。北京:中国税务出版社,2004。

[2] [美]迈伦·斯科尔斯等,张燕英的主要翻译。税收与??企业战略规划方法[m]。北京:中国财政经济出版社,2004。

[3]唐腾祥,唐翔。税务筹划[m]。北京:中国财政经济出版社,1994,3。

[4]志东税务工作室。中小企业税务筹划[m]。北京:机械工业出版社,2004。

[5]戚继光。中小企业税收政策与税收筹划[m]。北京:中国经济出版社。

上一篇:论中国企业降低物流成本的途径

下一篇:杏耀娱乐:强制医疗责任保险制度研究

关闭

Copyright © 2002-2027 杏耀娱乐平台版权所有 备案号:赣ICB备45452131号