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关于低碳经济背景下引入碳税问题的探讨

发布时间:2019-08-10 12:07 作者: 点击:

碳税政策作为建设低碳经济,实现经济和环境可持续发展的必要手段之一,受到国际社会越来越多的关注。发达国家在征收碳税方面积累了一定的经验,中国对碳税的征收也被提上议事日程。本文在低碳经济背景的基础上,分析了碳税的概念,国外实施碳税的具体情况和经验,运用SWOT分析模型,探讨了碳税引入的相关问题。中国的低碳经济。

[关键词]低碳经济;碳税; SWOT分析;和谐发展。

低碳经济是一种基于低能耗和低污染的绿色生态经济模式。通过技术和制度创新来减少温室气体排放和促进整体社会经济,这是人类对化石能源依赖的根本性变化。能效模型转换,低能耗和低碳排放。引入碳税是促进中国低碳经济发展的有效经济手段之一。

一是碳税的理论基础。

关于低碳经济背景下引入碳税问题的探讨

碳税是对二氧化碳排放征收的税。实施碳税的目的是通过降低产品和服务的成本和价格来减少社会对化石能源的消耗,从而减少二氧化碳排放。另一方面,碳税可以增加税收,获得低碳发展。经济基金。

英国经济学家庇古认为,将环境的外部成本内部化需要政府以税收或补贴的形式进行干预。政府根据污染造成的危害对污染者征税,并以税收形式予以补偿。私人和社会成本之间的差距增加了产品价格的污染成本,这被称为“庇古税”。

碳税实际上是一种庇古税,即对化石燃料的碳含量或碳排放征收的产品消费税。

第二,国际碳税实施经验。

已开始征收碳税的国家是丹麦,芬兰,瑞典,荷兰,挪威和意大利。为了减少二氧化碳排放并促进可再生能源的使用,芬兰于1990年开始征收碳税,包括所有化石燃料,并采用低税率(税率仅为1.62美元/吨)。经过一段时间的实施,发现二氧化碳减排效果不佳。为了显着减少碳排放,芬兰政府逐步提高了碳税率。从最初的1.62美元/吨到26.15美元/吨。税率调整后,减排效果显着。根据芬兰政府的评估,在1990年至1998年期间,芬兰有效地抑制了约7%的二氧化碳排放量。

1991年,瑞典开始对工业企业和私人家庭征收碳税,并采用高税率(税率250瑞典克朗/吨)。之后,考虑到保护国内产业竞争力,瑞典降低了工业企业的碳税率(工业企业只需支付80瑞典克朗/吨),而一些高能工业,如采矿业,制造业和制浆造纸业税收和费用是免费的)。瑞典政府对碳税影响的评估是基于二氧化碳排放量减少90%。丹麦于1992年开始对私人家庭征收碳税,标准税率为13.4欧元/吨; 1993年,对工业企业征收碳税。

工业企业的初始税率仅为私人家庭的35%。随后,在一些政治要求下,工业企业的碳税率提高了。

但是,为了保护国内企业的国际竞争力,丹麦政府已经减少了签订自愿协议的能源消耗企业(签订自愿协议的能源消费企业只需缴纳0.4欧元/吨的碳税。那些没有签署自愿协议的人费用为3.30欧元/吨。评估显示,在实施碳税的过程中,丹麦的二氧化碳排放量减少了3.8%。

三,中国实施碳税SWOT分析。

(1)优点(优势)。

1.在中国现行的税法中,化石燃料税不仅包括碳税,还包括资源税,增值税和消费税等税收。碳税可以依靠现有的税务机关来实现,而且不需要建立新的机构。因此,实施碳税不那么困难。

2.有利于能源结构调整。引入碳税可以有效地提高使用化石燃料(如煤,石油,天然气)和其他高能源的成本,导致其消费量下降,最终有助于节约能源和减少排放;鼓励企业开发利用新能源,加快淘汰高能耗,高排放的落后技术,研究和利用节能减排技术(如碳回收技术)推动产业结构调整。降低能耗,加快节能减排技术的开发和应用,促进新兴产业(如洁净煤技术产业)的发展。

3.根据污染者付费原则(PPP原则),污染造成的外部成本必须内化并由污染者承担。实施碳税可以将能源消耗的环境成本内部化。

4,碳税的实施可以增加税收,为发展低碳经济获取资金,为重点行业提供退税,为低收入者提供补贴,建立国家专项资金,研究新能源和可再生能源的使用。

碳税制是一种可直接对二氧化碳排放定价的控制方法,因此碳税的实施对遏制全球变暖起到了积极的作用。通过碳税减少节能和减少二氧化碳排放,将促进实现中国“十二五”规划的节能减排目标。

(2)弱点。

由于碳税的实施将涉及许多方面,如工业企业和居民的负担,企业的竞争力,以及产业结构的方向。征收碳税会增加企业的成本,从而影响其在市场上的竞争力。由于我国不同行业和地区经济发展不平衡,产业技术基础薄弱,创新能力薄弱,征收碳税将对中国企业的竞争力产生重大影响。关于消费者收入的影响,特别是低收入群体的影响,相关研究表明,碳税对低收入群体的影响更大。碳税不仅难以在政治上实施,而且建立全球统一的碳税标准也很困难。对于不同的行业和不同的企业,固定税率的碳税也会造成成本增加和税负之间的差异,一些企业担心碳税会对其竞争力产生负面影响。实施碳税将降低私人投资热情,抑制经济增长。

(3)机会。

《联合国气候变化框架公约》是世界上第一个控制温室气体排放和抑制全球变暖的国际公约。中国是签署国之一。 1997年,缔约方在日本京都通过了《京都议定书》,以量化温室气体减排的类别,减排时间表和主要发达国家的配额。虽然中国没有承诺减排,但作为世界上最大的二氧化碳排放国,减排和减排的国际压力正在增加。由于减少碳基能源的使用和减少碳排放有利于人民和子孙后代的事业,以及中国经济结构的调整,中国应该自然采取主动。引入碳税将有助于树立中国负责任的国际形象,同时减轻对国内生态环境的压力。

(4)威胁。

对于像中国这样的发展中国家,通过实施碳税来减少二氧化碳排放,经济成本将非常高。现在,我们仍然缺乏合适的碳基燃料替代品,化石燃料仍然是人类生产的必需品。在没有替代能源的情况下,纯粹的减排只会使情况变得更糟。德国《明镜》周刊指出,530亿欧元只能兑换一小时才能推迟全球变暖。

与此同时,中国目前的能源需求正在快速增长,导致二氧化碳排放量迅速增加。再加上中国的落后产能,碳税的实施将限制能源密集型企业的发展,影响整个产业结构,这将导致中国国民生产总值的很大一部分受到碳税的影响。

第四,中国实行碳税设计。

碳税政策的实施也将对中国的经济发展产生一系列影响,同时减少碳排放。因此,为了达到预期的碳税征收效果,有必要借鉴国外实施碳税的经验,结合中国的具体国情,抓住机遇逐步推进,灵活选择税收对象。设置反映差异的税率,合理选择收款链接。协调考虑相关配套措施,最终设计合理的碳税制度。

(1)碳税制的设计。

1,碳税征税范围是指在生产,经营和生活中将二氧化碳直接排放到自然环境中,并按规定征收碳税。中国碳税的相关纳税人可以被确定为直接向自然环境排放二氧化碳的单位和个人。

2.由于检测到实际的二氧化碳排放,在技术上难以操作,并且收集和管理的成本很高。二氧化碳排放与燃烧的化石燃料之间存在严格的比例关系,而且化石能源的使用量很容易确定。根据国外实施碳税和中国国情的经验,碳税应基于二氧化碳估算排放量。

关于低碳经济背景下引入碳税问题的探讨

3.目前生产链中成品油消费税,煤炭,石油和天然气的资源税也在生产链中。考虑到中国的具体国情,确保有效征收碳税,降低税收和管理成本,建议碳税征收环节位于生产链中。

4.关于税率制定的研究一般应使用具有多种税率的碳税计划来模拟和比较不同税率对经济和社会环境的影响,最后选择合适的碳税率。在碳税征收之初,应实施低税率,并逐步逐步增加。分阶段累进税率将逐步调整到位,使企业和居民能够及时调整能源消费行为,减轻税负;排放公司征收高税率,使用可再生能源的企业和个人免征碳税,鼓励使用低碳能源和可再生能源,最终实现二氧化碳减排。

5.征收碳税可能会对相关行业产生影响,并产生社会公平问题。政府应及时建立和完善相应的减量退换机制。一方面,关注能源密集型基础产业,尽量减少碳税实施的负面影响;另一方面,为了鼓励清洁能源消耗和技术进步,二氧化碳排放量应低于政府规定的标准。税收优惠。

根据中国的实际情况,从促进民生的角度来看,不会对使用煤炭和天然气排放来满足个人需求的二氧化碳征收二氧化碳。

(2)碳税收入的利用。

合理使用碳税收入对碳税征收的影响具有重大影响。对中国而言,征收碳税的最终目标是促进节约能源,鼓励可再生能源的发展,实现经济与环境的和谐发展。因此,碳税收入的具体内容和方法应该是关键企业的退税和低收入群体的补贴;第二,可以建立国家专项资金用于新能源技术开发和可再生能源利用。这些项目将加强相关的科研和管理,促进国际交流与合作。第三,具体使用方式应采用间接使用金融折扣等间接优惠方式,并采取直接补贴,更好地发挥碳税的作用。

(3)引入碳税的相关配套政策。

1.实施预先通知和进步战略。采取国际惯例并在引入碳税之前介绍公司。碳税出台后,税率将从低到高逐步增加,达到理想水平。这将有助于减缓碳税对企业的影响,同时引导企业积极改善生产流程,提高能源效率。

2,加强企业统计工作,提高税收征管能力。中国的企业能源统计管理工作薄弱。要应对国家节能减排和碳税政策的实施,要全面加强企业能耗统计工作,建立准确可靠的报告和核查制度,加强税务人员的专业培训。3.加强宣传工作。建立公共基础,唤醒公众的环保意识,与他们建立良好的互动,促进碳税的实施;与此同时,中国可以在国际谈判中争取更大的主动权,并有助于提高中国的国际地位。

4.在公司财务报表中披露碳税信息,采取在表格中添加项目或添加时间表(如碳税计划)的形式,以便财务报告从经济,环境和社会责任三个方面揭示业务政策。和商业活动,反映经济增长与自然环境之间的和谐程度。

五,结论。

总之,碳税的引入应该是一个渐进的过程。政府部门要组织有关机构和专家进行系统研究,深入探讨不同碳税政策对中国社会,经济和环境方面的综合影响,制定适宜的国情。碳税政策,有效利用碳税作为经济手段,促进中国节能减排,建立环境友好型社会,实现经济又好又快发展。 ●[参考文献]。

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